خصائص ومهام ووظائف الإدارة المالية
مقدمة: كانت الإدارة المالية جزءاً من علم الاقتصاد، وانفصلت عنه مطلع القرن العشرين، وأصبحت علماً مستقلاً بذاته.
في البدايات الأولى انحصر مفهوم الإدارة المالية على الجوانب الإجرائية فقط (النواحي المحاسبية ومعرفة نتائج الأعمال من ربح أو خسارة).
وبعد الحرب العالمية الأولى بدأ الاهتمام بالجانب التمويلي والبحث عن الأموال، نتيجة الكساد الاقتصادي الذي ساد معظم دول العالم.
ركزت على حل المشاكل الخارجية اليومية، وتحديد تكلفة التمويل المختلفة، ودراسة هيكل التمويل الأمثل. بالإضافة إلى دراسة أسواق المال الذي يمثل حجر الزاوية والهم الأول للإدارة المالية.
وبعد تطور الاقتصاد واشتداد حدة المنافسة العالمية أصبح للإدارة المالية مفهوماً جديداً يركز على الأبعاد التالية:
- البعد الإجرائي (العمليات الفنية المحاسبية).
- البعد التمويلي والاستثماري (اتخاذ القرارات الرشيدة في استثمار الأموال وإدارة الأصول).
- التحليل المالي.
مراحل تطور الإدارة المالية
مرت الإدارة المالية بعدة مراحل، وتطور مفهومها تبعاً للتغير الذي حدث بالنسبة للمال والنقود وظهور منظمات الأعمال ذات الطابع الاقتصادي.
فعندما كانت حاجات الإنسان بسيطة ومحدودة في مرحلة الاكتفاء الذاتي لم يكن مفهوم الإدارة المالية وارد على الذهن، حتى أثناء مرحلة المقايضة وتبادل السلع.
مع بداية الثورة الصناعية وظهور النقود كوسيلة للتبادل، وبروز المنظمات الفردية. ظهرت الإدارة المالية كعلم مستقل مع تطور علم إدارة الأعمال، بعد إن كانت جزء من علم الاقتصاد.
ركزت الإدارة المالية في بداية ظهورها على البعد الإجرائي ثم بعض الاهتمام بدراسة الأسواق المالية ومؤسساتها وعمليات الاندماج والتصفية وإعادة تنظيم الشركات.
وعند تطور الأعمال واشتداد حدة المنافسة، وقلة الأموال، ظهرت الحاجة إلى الاهتمام بالجانب التمويلي والاستثماري.
مفهوم الإدارة المالية
هي مجموعة الوظائف الإدارية التي تتعلق بتنظيم حركة الأموال اللازمة لتحقيق أهداف المنظمة بكفاءة وانتاجية عالية، وكذا الوفاء بالالتزامات المستحقة في مواعيدها، والاشراف على كافة عمليات الاستثمار المالي للمنظمة.
خصائص الإدارة المالية
- مفهوم الإدارة المالية واسع لا يقتصر على مستوى إداري معين من المستويات الإدارية المختلفة (إدارة عليا – وسطی – تنفيذية) أي أنها تمارس على كافة المستويات الإدارية في المنظمة.
- مفهومها واسع وكبير بحيث تشمل النواحي الإجرائية ومجالات التمويل والاستثمار وإدارة الأصول.
- تتضمن وظائف الإدارة المالية وظائف الإدارة المختلفة (التخطيط – التنظيم – الرقابة – التوجيه – واتخاذ القرارات).
- أنها تعتبر جزء أساسي ورئيسي من وظائف المنظمة. (الانتاج والتسويق وإدارة الأفراد…. الخ).
- توجد وظيفة الإدارة المالية في كل الأنشطة الاقتصادية سواء العامة أو الخاصة.
- القرارات المالية ملزمة للمنظمة ومصيرية، لذا يجب الحذر الشديد عند اتخاذها.
مهام الإدارة المالية
- الوظيفة المحاسبية والإجرائية: وتتمثل في القيام بالعمليات الحسابية وإجراء القيود المحاسبية والترحيل وإعداد التقارير المالية بغرض إظهار نتائج أعمال المنظمة، بالإضافة إلى إعداد حسابات التكاليف وعمليات المراجعة المالية والتحليل المالي.
- تقدير احتياجات المنظمة من الأموال المطلوبة للاستثمار: ويتطلب التنبؤ بحجم الأموال اللازمة، ومواعيد الحاجة إليها، والنتائج المتوقعة من استخدامها.
- توفير الأموال من مصادرها المختلفة (تمويل طويل وقصير الأجل): لغرض تحديد التكلفة الخاصة بكل مصدر، والتكلفة الكلية وتحديد الهيكل الأمثل للتمويل من وجهة نظر المشروع.
- وظيفة الاستثمار وإدارة الأصول: يتضمن ذلك المفاضلة بين البدائل واختيار الأفضل، والموازنة بين السيولة النقدية والربحية، وإدارة النقدية، والرقابة على إدارة الأصول المختلفة كالذمم والمخزون والأوراق المالية والأصول الثابتة.
- بالإضافة إلى وظائف التخطيط والتنظيم والتوجيه والرقابة واتخاذ القرارات. كما أن على المنظمة القيام بتنظيم النشاط المالي من خلال تحديد دور ومهام الإدارة المالية وعلاقتها بالإدارات الأخرى وتحديد المهام واختصاصات للوظائف المختلفة داخل الإدارة المالية.
وظائف الإدارة المالية
أولاً : وظيفة التحليل المالي:
- يعد التحليل المالي من أهم الوظائف التي يعول عليها في تقييم أداء الشركة عن فترة زمنية معينة. والتأكد من مدى كفاءة إدارة المنشأة وما تضعه من استراتيجيات وسياسات تنعكس على أدائها وبما يكفل لها تحقيق أهدافها.
- التحليل المالي يهدف إلى:
- تحديد جوانب الضعف والقصور المالي وتشخيصها للاستفادة منها عند القيام بعملية التخطيط المالي وبما يضمن إتخاذ العديد من القرارات المستقبلية لتحسين الأداء المالي للمنشأة.
- السعي لتحقيق ميزة التنافسية من خلال مقارنة الأداء المالي للمنشأة مع الأداء المالي للمنشآت المثيلة.
ثانياً: وظيفة التخطيط المالي:
- يعني التخطيط المالي: التهيؤ والاستعداد للمستقبل وذلك بتصور العلاقة المالية بين الإدارة التنفيذية ومجموعة الإدارات داخل المنشأة وكذلك بين المنشأة والبيئة الخارجية.
- يساعد التخطيط المالي على:
- ضمان التوازن بين حاجة المنشأة من الأموال وقدرتها على توفير هذه الأموال من حيث الكمية والوقت مما يحقق للإدارة المالية التحقق من الفائض المالي المتوقع.
- تحديد الفرص الاستثمارية المربحة.
- يؤدي إلى إهتمام بنوع مصادر التمويل التي تحتاجها المنشأة في حالة وجود عجز مالي مع مراعاة التكلفة وزمن التسديد.
- يساعد على زيادة الإنتاجية وتخفيض التكاليف على اعتبار أن التخطيط المالي يساعد على استغلال الامكانيات المتاحة بكفاءة وفاعلية.
- أهداف التخطيط المالي:
- رسم السياسات الموجهة لتفكير الأفراد في الشئون المالية أهمها سياسات التمويل.
- وضع الإجراءات المالية المنظمة للعمليات التنفيذية.
- التنبؤ المالي.
- تحديد المصادر المالية.
- تحديد مصادر التمويل سواء كانت داخلية أو خارجية، وتحديد أفضل الوسائل لاستعمالها لتنفيذ المخطط.
- شكل التخطيط المالي:
- يأخذ شكل الموازنة التقديرية في رسم الخطة وبرمجة الأهداف المالية المتوقعة وتحويلها إلى قيم رقمية محددة.
- الموازنة هي : خطة مالية تظهر الموارد التي ستحصل عليها المنشأة، وكذا الاستخدامات خلال فترة معينة.
- الموازنة تهدف إلى تحقيق الآتي:
- تزويد الإدارة بمقياس النتائج المتوقعة لخطط التشغيل المقترحة لتساعد على الاختيار بينها.
- تعتبر مؤشرات عملية تسترشد بها الإدارة في المستويات الأدنی.
- تفيد في الحكم على المنجزات وقياسها.
- تمكن المدراء من تنسيق جهودهم لتوافق أهداف الأقسام مع الهدف العام للمنشأة.
- أنواع الموازنات:
- الموازنات النقدية.
- موازنة الدخل (قائمة الدخل التقديرية).
- الموازنة العمومية (قائمة المركز المالي التقديرية).
ثالثاً: التنظيم المالي
- يقصد بوظيفة التنظيم المالي جميع الفعاليات التي تمارسها الإدارة المالية لتحقيق أهدافها المالية والمتمثلة في:
- الوظائف وتحميعها وفق أسس معينة تضمن تحديد المسؤوليات وتخويل الصلاحيات وفق تسلسل السلم التنظيمي للدائرة المالية بحيث تكون واضحة وتتفق مع حجم المنشأة، ومع طبيعة أعمالها.
- إعداد التنبؤات المالية وتقييم فاعلية استخدام الأموال في المجالات المختلفة.
رابعاً: الرقابة المالية
- تتضمن وظيفة الرقابة المالية الآتي:
- تقييم القرارات التي اتخذت بشأن التخطيط.
- تحديد الانحرافات والعمل على تصحيحها.
- التغذية الراجعة.
- وترجع الانحرافات إلى:
- عدم دقة التخطيط.
- عدم كفاءة التنفيذ.
- عدم دقة التخطيط والتنفيذ معاً، لذا يتطلب تصحيح الانحرافات من خلال تعديل الخطة المالية الأصلية، والمعالجة.
خامساً: إتخاذ القرار
- وظيفة إتخاذ القرارات المالية: مضمونها يدور حول تحقيق هدف استراتيجي متمثل بتعظيم القيمة السوقية للسهم أو تعظیم ثروة الملاك، وأهم تلك القرارات:
- قرارات الاستثمار. (الدخول في استثمارات تحقق أفضل عائد متوقع وتحد من المخاطر المحتملة).
- قرارات التمويل. (تحديد هيكل التمويل الأمثل لما من شأنه إختيار التمويل ذات التكلفة الأقل وفي الوقت المناسب للدخول في الاستثمارات ذات أعلى عائد).
- قرارات توزيع الأرباح.
